Facturatie tussen een btw-plichtige en een btw-vrijgestelde onderneming: hoe werkt dat?

Wat is het verschil tussen een btw-plichtige en btw-vrijgestelde onderneming?

Een btw-plichtige onderneming is een onderneming die verplicht is om btw te heffen op de producten of diensten die ze verkoopt. Dit betekent dat ze btw moet aanrekenen op het bedrag dat ze aan een klant factureert, die moet vermelden op de factuur en die later op haar beurt moet afdragen aan de belastingdienst.

Maar sommige goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw: je hoeft er geen btw op te heffen. Dit geldt voor bepaalde essentiële goederen en diensten, zoals levensmiddelen, huisvesting, gezondheidszorg en onderwijs. Maar ook kleine ondernemingen die onder de omzetdrempel vallen, hoeven geen btw te berekenen.

Een btw-vrijgestelde onderneming hoeft geen btw aan te rekenen, te vermelden op facturen of af te dragen. Daar staat tegenover dat een btw-vrijgestelde onderneming de btw die ze zelf betaalt op wat ze koopt, niet kan aftrekken van de belasting die ze moet betalen.

 

Hoe factureert een btw-plichtige aan een btw-vrijgestelde onderneming?

Als je als btw-plichtige onderneming producten of diensten levert aan een andere onderneming, moet je normaal gesproken btw in rekening brengen. Maar dat gaat niet als je klant kan aantonen dat de levering vrijgesteld is van btw.

 

Hoe kan een btw-vrijgestelde onderneming dat aantonen?

• Met een btw-vrijstellingsverklaring of -certificaat. Dit door de belastingdienst uitgereikte document bevestigt dat de btw-vrijgestelde onderneming vrijgesteld is van btw voor bepaalde activiteiten of producten.
• Of met een btw-nummer. Als de btw-vrijgestelde onderneming een btw-nummer heeft, bewijst dit dat de onderneming vrijgesteld is van btw.

Om als btw-plichtige aan een btw-vrijgestelde onderneming te factureren, moet je deze gegevens op de factuur vermelden:

• Een duidelijke vermelding dat de btw-vrijstelling van toepassing is op de levering.
• Het btw-nummer van de btw-vrijgestelde klant.
• Een duidelijke beschrijving van de geleverde goederen of diensten.
• Het factuurbedrag exclusief btw.
• De factuurdatum.
• Het factuurnummer.

Het is belangrijk dat je factuur aan alle wettelijke eisen voldoet en dat alle vereiste gegevens correct en volledig zijn ingevuld. Anders kan de btw-administratie ze afkeuren, wat kan leiden tot problemen bij de btw-aangifte en zelfs boetes.

 

Hoe factureert een btw-vrijgestelde aan een btw-plichtige onderneming?

Als btw-vrijgestelde onderneming hoef je geen btw aan te rekenen aan een btw-plichtige onderneming als je goederen of diensten levert die onder de btw-vrijstelling vallen. Je brengt dan dus geen btw in rekening op je factuur en kan de btw die je betaalt op de inkoop van goederen en diensten ook niet terugvragen bij de belastingdienst.

Maar in enkele uitzonderlijke situaties moet je als btw-vrijgestelde onderneming wel btw aanrekenen aan een btw-plichtige onderneming, en die btw afdragen aan de belastingdienst. Bijvoorbeeld als je:

• goederen of diensten levert die niet onder de btw-vrijstelling vallen.
• goederen of diensten levert aan een btw-plichtige onderneming in een ander EU-land.
• goederen levert in een land buiten de EU.

Op de factuur moet de btw-vrijgestelde onderneming dan volgende informatie vermelden:

• Het eigen btw-nummer.
• Het btw-nummer van de btw-plichtige onderneming.
• Een omschrijving van de geleverde goederen of diensten.
• Het factuurbedrag exclusief btw.
• Het btw-tarief dat van toepassing is.
• Het btw-bedrag.
• De factuurdatum.
• Het factuurnummer.

 

Twijfel je wat je moet doen? Wij kennen alle ins & outs van de btw-wetgeving en helpen je graag vooruit. Neem gerust contact met ons op.